Vol. 11. N° 1
Enero - Junio del 2022
ISSN Edición Online: 2617-0639
https://doi.org/10.47796/ves.v11i1.599
Artículo Original
Análisis del comportamiento de medios de
pago distintos a efectivo, cajeros y banca virtual, 2013 – 2021
Analysis of the behavior of means
of payment other than cash, ATMS and virtual banking, 2013 – 2021
Marizol Candelaria Arámbulo Ayala de Sánchez [1],
[2]
Eloyna Lucia Peñaloza Arana 1, [3]
Charly Evelyn Chávez Lara 1, [4]
Aceptado:
10/05/2022
RESUMEN
Algunos medios de
pago hoy en día se han transformado en medios digitales otorgando una variedad de
opciones que ofrecen una mejor experiencia de usuario. En este sentido, la
presente investigación tuvo como objetivo analizar la tendencia de la
utilización de medios de pago distintos al efectivo, cajeros y banca virtual,
2013 – 2021, con un enfoque cuantitativo, tipo básica, nivel descriptivo,
diseño no experimental y de corte longitudinal, utilizando información del
Banco Central de Reserva del Perú. Los resultados determinaron que existe una
tendencia creciente y significativa al uso de la banca virtual y es que con la
llegada del Covid-19 las transacciones personales y empresariales se adaptaron
al uso de la tecnología. Del mismo modo, las transferencias y tarjetas de
débito han tenido un comportamiento creciente, el uso del cajero ha tenido un
mínimo crecimiento y el uso del cheque, como medio de pago distinto al efectivo
que ha tenido una tendencia decreciente.
Palabras claves: Medios de pago, banca virtual, transferencias
ABSTRACT
Nowadays, some means of payment have been transformed to digital means,
granting a variety of options that offer a better user experience. In this
sense, the goal of the present research was analyze the trend of the use of
payment methods other than cash, ATMs and virtual banking, 2013 - 2021, with a
quantitative approach, basic type, descriptive level, non-experimental design
and longitudinal court, using information from the Banco Central de Reserva del
Perú. The results determined that there is a growing and significant trend in
the use of virtual banking and that with the arrival of Covid-19, personal and
business transactions were adapted to the use of technology. In the same way,
transfers and debit cards have had a growing behavior, the use of ATMs has had
a minimal growth and the use of checks, as a means of payment different to
cash, has had a decreasing trend.
Keywords: Means of payment, virtual banking, bank
transfers.
INTRODUCCIÓN
Según el Banco
Central de Reserva del Perú, BCRP (2020) un sistema de pago es un conjunto de
herramientas, procedimientos e instituciones que permiten realizar pagos entre
entidades comerciales. Un sistema de pago seguro y eficiente que permite
reducir riesgos en la liquidación de transacciones entre unidades de negocio,
mejorar la eficiencia y bancarización de la política monetaria y la estabilidad
del sistema financiero.
Los métodos de pago que no
son en efectivo BCRP (2020) son:
·
Cheques cobrados en Ventanilla: estos cheques están disponibles en la
ventanilla del mismo banco girador, por lo que no se envían a una cámara de
compensación electrónica.
·
Cheques depositados en Cuenta: son Cheques debitados de su cuenta del
mismo banco del cliente que depositó el cheque, no se envían a una cámara de
compensación electrónica.
·
Cheques compensados CCE: cheques de otros bancos, depositados en
una cuenta bancaria diferente al banco emisor, como el banco emisor es
diferente del banco de compensación, estos cheques se liquidan en la cámara de
compensación electrónica.
·
Tarjetas de débito: es un método de pago que permite a su
propietario recibir el pago de las compras directamente de los fondos en la
cuenta corporativa de un banco. Dichas transacciones se realizan electrónicamente
a través de un mecanismo de pago conocido como "punto de venta".
·
Tarjetas de crédito: es un método de pago que permite a los
propietarios depositar o retirar fondos de una línea de crédito proporcionada
por un intermediario financiero.
·
Transferencias de crédito: son ordenes de retiro emitida por un
cliente con el propósito de que su banco debite un monto de una de sus cuentas
y lo deposite en la cuenta especificada por el cliente. Aquí se encuentran las
transferencias interbancarias, es decir, el pagador y el beneficiario tienen
cuentas en el mismo banco; y los Pagos que se realizan en una cámara de
compensación electrónica, que también son transferencias interbancarias pero
las cuentas del pagador y del beneficiario se encuentran en diferentes bancos.
·
Débitos directos: son órdenes de pago a la cuenta bancaria
del pagador, siendo el beneficiario la persona que activa el pago, que
previamente ha sido autorizado por el pagador, igualmente las transacciones se
realizan en el mismo banco si ambos tienen sus cuentas en el mismo banco, pero
si las cuentas se encuentran en diferentes bancos se facturan electrónicamente
en una cámara de compensación electrónica.
Cahuana y Rojas (2020) hacen referencia a los instrumentos de
comercio electrónico los cuales facilitan la compra de bienes y servicios al
momento de realizar un pago de manera rápida. Los medios de pago empleados por
medio del Sistema Financiero en el Perú son: Depósitos en cuenta, órdenes de
dinero, transferencia de fondos, órdenes de pago, tarjetas de débito, tarjetas
de crédito, cheques, remesas y cartas de crédito. Dichos medios de pago del
Sistema Financiero se han transformado con el fin de ser digitales. Al
respecto, no todos los medios son usados de manera digital. Es importante
precisar que las plataformas de comercio electrónico que presentan una mayor
diversificación en sus medios de pago ofrecen una mejor experiencia de usuario,
sin embargo, eso amerita una mayor inversión.
Hoy en día son las PYMES las que implementan las diferentes
soluciones digitales en la gestión comercial. Cahuana y Rojas (2020) comparan
las funcionalidades, requisitos de la arquitectura tecnológica, el aspecto
económico, ventajas y desventajas de tres métodos de pago empleados en el
comercio digital: Pasarela de pago de banca por Internet (IBPG), pasarelas de
pago y depósitos en efectivo. Pudiendo evidenciar que la alternativa IBPG es el
método de pago que cumple con todos los requisitos. Por otro lado, las pasarelas de pago y pagos
en efectivo son las opciones óptimas y económicas para iniciar cobranza por un
producto o servicio.
Pastor (2020) señala que quizá estamos ante una nueva revolución
industrial que, impulsada por medios digitales y tecnológicos, se está
difundiendo a una velocidad sin precedentes gracias a los millones de usuarios
interconectados en todo el mundo a través de Internet y de las nuevas
tecnologías.
Según Selfira, Abdillah, Harahap y Muda (2019) el sistema de pago
electrónico es el proceso de modernización del sistema de pago seguro,
conveniente y fácil que se ha desarrollado en muchos países alrededor del
mundo. El pago electrónico es esencialmente dinero sin efectivo y actúa como
una herramienta de pago sin efectivo para los comerciantes, no como un emisor
de dinero electrónico.
El BCRP (2020) señala que muchas transacciones con medios de pago se
realizan utilizando los siguientes mecanismos de pago:
Cajero automático: Es un dispositivo electromecánico que permite a
los usuarios autorizados utilizar tarjeta plástica, retirar efectivo de su
cuenta, pagar y transferir, cobrar dinero Otros servicios como consulta de
saldo.
Banca virtual: es una orden de pago del usuario del banco a su
cuenta. Tales transacciones pueden ocurrir mediante una interfaz de red
informática (ordenador) o por teléfono.
El modo de pago en línea más popular hasta el momento es una tarjeta
de crédito, que básicamente es una línea de crédito que se puede utilizar para
solicitar dinero prestado, realizar
compras, transferir saldos y obtener adelantos en efectivo sabiendo que se devolverá
la cantidad prestada, junto con el interés que debe, en un momento posterior;
cuyo uso es fácil para realizar transacciones en línea en poco tiempo y desde
cualquier lugar y los clientes no necesitan comprar ningún software o hardware
adicional para poder trabajar con ellas (Selfira, Abdillah, Harahap y Muda,
2019)
Para Selfira, Abdillah, Harahap y Muda (2019) Las tarjetas de débito
o de cajero automático utilizan un sistema de saldo. Se puede decir que es un
sistema ahorrativo. Primero debe hacer/depositar dinero para que pueda usarse
para retiros, transferencias, pagos, depósitos, siempre que cuente saldo que no
sea insuficiente para realizar transacciones.
Según la elección de medios de pago globales está creciendo
rápidamente. Como resultado, cada vez más consumidores eligen pagar con
tarjetas de débito y crédito, especialmente en los países desarrollados, donde
cada vez más consumidores eligen usar billeteras digitales como PayPal, Google
Pay y Visa (Simatele y Mbedzi, 2021).
Boone, Lie y Liu (2014) analizaron las tendencias y aspectos
determinantes del método de pago en fusiones y adquisiciones. En las últimas
cuatro décadas la fracción de pagos mixtos se triplicó de alrededor del 10%
antes del cambio de siglo a 30% en el nuevo siglo, por otro lado, la fracción
de los pagos de acciones (efectivo) alcanzó su punto máximo (tocó fondo) en la
década de 1990, pero desde entonces se ha desplomado (aumentado). También
determinaron que los pagos mixtos no son simplemente híbridos entre pagos en
efectivo y en acciones, pero tienen determinantes y características únicas.
Según Ceravolo, Fabri1, Fattobene, Polonara y Raggetti (2019), el
uso del dinero ha incentivado por muchos años el sistema sensorial influyendo
en los hábitos de la persona para ahorrar o gastar dinero en efectivo en
monedas y billetes, por las mismas características físicas del dinero. Con la
llegada de la revolución tecnológica y financiera, el uso del dinero
electrónico aceleró la transición hacia una llamada sociedad sin efectivo, proporcionando,
a través del dinero desmaterializado, diversas fuentes de estímulos sensoriales
con respecto a las tradicionales entregadas durante siglos por el papel y
moneda metálica. Y es que el dinero electrónico atenúa las emociones vinculadas
a la recompensa/arrepentimiento de acumular/pagar dinero, afectando el
comportamiento de gasto individual y atrayendo la atención de investigadores en
diferentes disciplinas como economía, finanzas y psicología (Runnemark et al.,
2015).
Para Dang, Hoang, Jones, Henry, Le y Puwanenthiren (2021), en las
adquisiciones internacionales, la incertidumbre del país impacta en la elección
del método de pago. Los resultados del estudio muestran una asociación negativa
entre el nivel de incertidumbre específico del país objetivo y las
transacciones en efectivo. Cuando el país anfitrión experimenta un alto nivel
de incertidumbre del país, es más probable que el comprador elija transacciones
que no son en efectivo.
Según Chen, Xu y Shen (2016), las tarjetas de crédito hace 62 años
se han convertido en una forma de pago común. En países desarrollados como
Estados Unidos, el importe realizado con esta forma de pago ha sobrepasado las
transacciones en efectivo. Las tarjetas de crédito tienden a aumentar la
preferencia del consumidor a gastar, versus el pago en efectivo.
Para Swiecka, Terefenko y Paprotny (2021), muchos factores influyen
en el consumidor para decidir el medio de pago para hacer más fácil la vida. El
estudio demuestra que, a pesar de oferta de diversas formas innovadoras de
pago, las formas tradicionales, en especial el efectivo, aún tienen una
posición fuerte. Sin embargo, entre una determinante importante al decidir la
mejor opción de pago es el conocimiento financiero de los consumidores.
Tounekti, Ruiz-Martinez y Skarmeta (2019) señalan que la compra
online, al igual que las tiendas online, es una realidad que últimamente se ha
percibido como de alta presencia. Comprar bienes y servicios en línea se ha
convertido en una práctica común para muchas personas. En todo el mundo. Debido a este uso creciente, el consumidor necesita métodos
de pago convenientes, así como métodos de pagos en línea simples y
rápidos. Algunos consumidores eligen
la conveniencia de comprar en sitios de comercio electrónico, otros por el precio competitivo de algunas plataformas avanzadas
de comercio electrónico.
Para la Superintendencia Nacional de Aduanas y Administración
tributaria, SUNAT (2020) la banca implica formalizar todas las actividades y
encaminarlas a través de medios legales para determinar su origen y destino,
mientras que el Estado puede ejercer el control para evitar el fraude fiscal,
el lavado de dinero y otros delitos.
Para Gonzalo, C. y Tejero H.
(2018) consolidar el sistema financiero español supone, entre otras cosas, el cierre
de sucursales bancarias en todo el país. Los datos publicados por el Banco de
España en su Boletín Estadístico sobre el número de sucursales bancarias
existentes en las provincias españolas muestran que, de hecho, este número ha
disminuido significativamente en los últimos años, especialmente desde el
inicio de la crisis económica y financiera en 2008.
El descenso del número de financiadores tras la crisis es clave para
explicar el cierre de sucursales bancarias, mientras que las entidades
necesitan adaptar sus modelos de negocio a su entorno para mejorar la
eficiencia. La decisión de cerrar una sucursal bancaria en cada caso es
razonablemente relevante para la propia entidad y para tener la certeza de que
la racionalización de la red está relacionada con la evolución de la demanda y
los cambios esperados en una estrategia de gestión multicanal relacionada con
la nueva tecnología Gonzalo, C. y Tejero H. (2018).
Franco (2020) menciona ciertas
características que debe cumplir la tendencia de los métodos de pago según
indicaciones del BBVA:
-
Universal: debe ser ampliamente aceptado
en muchos países y comercios.
-
Regulado: es necesario seguir las reglas
y el estándar internacional más popular.
-
Seguro: las transacciones deben ser
segura, así como el dispositivo que puede interferir con el proceso.
-
Pago Práctico y sencillo: pagos son
fáciles de entender y procesar.
-
Barato: eliminar barreras que no permitan
la implantación del medio de pago, como una alta comisión o Infraestructura
operativa (terminales, sistemas informáticos, etc.).
-
Experiencia de usuario enriquecida: el
uso de la tecnología da la oportunidad de optimizar con esta experiencia de
pago, como compras en tiempo real o la capacidad de financiar compras, envíos,
avisos u ofertas.
Por otro lado, es importante
identificar el crecimiento exponencial del comercio electrónico como un nuevo
paradigma de tendencias para los esquemas de pago digital y desafíos para la
existencia del efectivo. El acceso a las redes sociales es el motor del uso
alternativo de los medios de pago, que facilitan diferentes plataformas y
trámite de forma sencilla y ahorran costos al evitar canales comerciales y
financieros Franco (2020).
Para Perez y Pacheco (2016) los beneficios potenciales de usar medios de
pago electrónicos (MPE) son múltiples. Primero, fácil de usar, acceso a
servicios financieros a través de canales alternativos a los tradicionales,
generalmente ofrecen costos de implementación más bajos, así mismo permite a
los bancos que cuenten con una gama completa de mejores estándares de calidad y
seguridad en el servicio, especialmente porque lleva poco tiempo verificar la
operación. Finalmente, MPE permite a los clientes administrar fácilmente su
presupuesto porque brinda información precisa sobre sus movimientos y saldo
disponible.
MATERIALES Y MÉTODOS
El
objetivo de estudio del presente trabajo estuvo constituido por el análisis de
la tendencia de la utilización de medio de pago distinto al efectivo, cajeros y banca virtual.
La información que se utilizó fue tomada de la base de datos del
Banco Central de Reserva del Perú, la población está constituida por los medios
de pago distintos al efectivo: Cheques, Tarjetas de Débito, Tarjetas de
Crédito, Transferencias de Crédito y Débitos Directos. El tipo de investigación
es básica, nivel descriptivo de la variable en estudio, de diseño no
experimental y corte longitudinal. Para
la recolección de datos se utilizó el análisis documental.
RESULTADOS
La población está constituida por los medios de pago distintos al efectivo, cajeros y banca virtual: Cheques, Tarjetas de
Débito, Tarjetas de Crédito, Transferencias de Crédito y Débitos Directos. El
objetivo es analizar la tendencia de la utilización de los medios pagos
distintos a efectivo, cajeros y banca virtual en el Perú en el periodo 2013 al
2021.
Los datos se han organizado mensualmente y por tipo de pago distinto
al efectivo, cajeros y banca virtual desde el mes de enero 2013 al mes de
noviembre 2021.
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Figura 1. Medios de pago distintos al efectivo, cajeros y banca virtual: Monto de las operaciones en MN (millones S/) - Cheques |
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Nota: El uso del cheque
representa el 14.34% del total de medios de pago distintos al efectivo,
cajero y banca virtual acumulado del periodo analizado; habiendo disminuido
su uso en relación al año 2013 en 40.28%.
El cheque es un medio de pago tradicional que implica que las personas
asistan a la entidad financiera, presenta un comportamiento decreciente, cada
vez se usa menos lo cual se debe a la tecnología que ha modernizado los
sistemas de pago, lo cual se ha acelerado con el aislamiento sanitario a partir
del primer trimestre del 2020. |
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Medios de pago distintos al efectivo,
cajeros y banca virtual: Monto de las operaciones en MN (millones S/) -
Tarjetas de Débito |
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Nota: Las
Tarjetas de débito representan el 19.71% del total de medios de pago
distintos al efectivo, cajero y banca virtual acumulado del periodo
analizado; habiéndose incrementado su uso en relación al año 2013 en 263.79%,
debido a que la tendencia de las empresas es contar con pasarelas de pago de
banca por internet, para las compras de bienes y servicios de los usuarios,
en las cuales se utilizan las tarjetas de débito. |
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Figura 3. Medios de pago distintos al
efectivo, cajeros y banca virtual: Monto de las operaciones en MN (millones
S/) - Tarjetas de Crédito |
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Nota: Las
Tarjetas de crédito representan el 3.25% del total de medios de pago
distintos al efectivo, cajero y banca virtual acumulado del periodo
analizado; habiéndose incrementado su uso en relación al año 2013 en 177.54%. La tecnología en el sector financiero está
acelerando que cada vez se use menos el dinero físico y se realicen las
transacciones con cargo a la línea de crédito que otorgan a los usuarios las
entidades financieras. La caída de su uso en el primer trimestre del 2020 se
debió a la disminución de las actividades comerciales debido a la
inmovilización social por el COVID 19.
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Medios de pago distintos al efectivo,
cajeros y banca virtual: Monto de las operaciones en MN (millones S/) -
Transferencias de Crédito |
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Nota: Las
Transferencias representan el 62.37% del total de medios de pago distintos al
efectivo, cajero y banca virtual acumulado del periodo analizado; habiéndose
incrementado su uso en relación al año 2013 en 386.80%. El uso de Transferencia como medio de pago,
ha tenido un comportamiento creciente y de forma sostenida. Sin embargo,
desde mayo 2017 su utilización se ha incrementado considerablemente,
superando el quiebre de marzo 2020 por efectos de la interrupción
intempestiva de las actividades personales y empresariales debido al
aislamiento sanitario. Es un medio de
pago global que tiende a seguir creciendo, debido también al crecimiento de
la población y el incremento de las actividades económicas globales. |
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Medios de pago distintos al efectivo,
cajeros y banca virtual: Monto de las operaciones en MN (millones S/) -
Débitos Directos |
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Nota: El
Débito Directo representan el 0.33% del total de medios de pago distintos al
efectivo, cajero y banca virtual acumulado del periodo analizado; habiéndose
incrementado su uso en relación al año 2013 en 154.16%. El uso de Debito Directo como medio de
pago, ha tenido un comportamiento creciente moderado, sin embargo, entre el
mes de abril y junio del 2020, tuvo una fuerte caída, a raíz de la crisis
sanitaria. Terminado el proceso de adecuación a la nueva normalidad, el uso
del débito directo como medio de pago mostró crecimiento, logrando alcanzar
el nivel inmediato anterior a inicios del 2020. |
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Figura 6. Medios de pago distintos al efectivo,
cajeros y banca virtual: Monto de las operaciones en MN (millones S/) |
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Nota: La
estructura de los medios de pago distintos al efectivo, cajero y banca
virtual acumulado del periodo analizado están conformados por transferencias
en 62.37%, por las tarjetas de débito en 19.71%, por cheques en 14.34%, por
las tarjetas de crédito en 3.25% y por el débito directo en 0.33%. Son las transferencias las que han
presentado un comportamiento ascendente inclusive durante la pandemia del
Covid-19, si bien en el mes de marzo de 2020, sufrieron una fuerte caída, al
igual que los otros medios, inmediatamente en el mes siguiente volvieron a
tener una mayor demanda ya que las compras de bienes y servicios en línea se
han convertido en una práctica común. |
El mayor uso de productos de pago electrónico, como
tarjetas de crédito y débito, ha agregado un promedio de $ 1.7 mil millones al
producto interno bruto (PIB) de Perú. El aumento del consumo está en
consonancia con la creciente popularidad y accesibilidad de los pagos
electrónicos entre los consumidores de todo el mundo. Al mismo tiempo, estos
resultados muestran que los gobiernos deben tomar medidas para facilitar la
transición a pagos electrónicos eficientes y seguros.
En el presente estudio se
encontró un incremento de los medios de pago distintos al efectivo, cajero y
banca virtual como son: las tarjetas de débito, tarjetas de crédito,
transferencias y débito directo y en el caso de los cheques una disminución en
su uso. En el caso de Tarjetas de débito,
transferencias y débito directo su comportamiento está relacionado con los
niveles de ahorro, representado por los depósitos en el sistema financiero los
cuales de acuerdo a la información del Banco Central de Reserva en el periodo
de análisis han tenido una evolución del 223%.
En concordancia con las siguientes
investigaciones: Tapia-Bonifaz, Santillán-Castillo, y Rodríguez-Solarte (2021)
encontraron que a partir del año 2020 los medios de pago tradicionales han
descendido al 55,30%, dando paso al surgimiento de los medios de pago
digitales, alcanzando el 44,70% de preferencia entre los encuestados. Los
métodos de pago digitales muestran un aumento en 2019-2020 mostrando una
tendencia creciente de alrededor de 19,59 puntos porcentuales. Otro aspecto relevante
a considerar como medio de pago digital es el uso de tarjetas de crédito es el
de mayor preferencia en la ciudad de Riobamba tanto en los años 2019 como en
2020.
Franco (2020) encontró que el
porcentaje estimado de transacciones de consumidores que utilizan medios de
pago distintos del efectivo es liderado por los agentes económicos de Singapur
61%, países bajos 60%, Estados Unidos de América 45%, en lo que se refiere a
América Latina la lista la encabeza Brasil 15%, México 4% y Colombia con un 2%.
Geográficamente, en América Latina el efectivo representa el 91% y el 0,8% de
los cheques, a diferencia de Estados Unidos el efectivo representa el 48% y el
7,8% los cheques. En los países desarrollados de Europa y Asia-Pacífico el
efectivo representa el 66% y el 65% los cheques y en Asia emergente el cheque sólo representa
un 0,1% y el efectivo un 99%.
De la Lastra (2021) concluye que el pasar de los años
motivó que los ciudadanos comenzarán a ver las enormes ventajas que las tarjetas bancarias aportan, y consiguieron consolidarse en la sociedad como uno de
los medios de pago más habituales, lo mismo ocurre con las herramientas de pago
digitales que van surgiendo a finales del siglo XX y especialmente en los
inicios del XXI. Sin embargo, a pesar de la multitud de beneficios que brinda a
las personas, ha habido una gran crisis sanitaria que ha acelerado su uso y ha
hecho que el público se dé cuenta de los beneficios y la comodidad que ofrece
en comparación con los métodos de pago tradicionales.
Calderón, Choquehuanca, Herrera y
Rojas (2019) encontraron que en el Perú el uso de pagos electrónicos ha ido en
aumento con los años y se puede ver que en el 2017 entre enero y octubre
aumentó un 13%, en el 2018 entre enero y mayo aumenta en un 58%, demostrando que
los peruanos aceptan cada vez más los pagos electrónicos, principalmente a
través de transferencias electrónicas, con una tasa de participación superior
al 90%. Así mismo el 93% de las tarjetas de crédito se utilizan, mientras que
los métodos de pago compras en línea/aplicaciones móviles o efectivo, se
utilizan cerca del 20%.
CONCLUSIONES
Los medios de pago distintos al efectivo, cajeros y banca
virtual como son: tarjetas de débito, tarjetas de crédito, transferencias y
débito directo han tenido crecimientos en relación al año 2013 en más de 100% a
excepción de los cheques que han tenido disminución en su uso.
Las transferencias representan el 62.37% del total de los
medios de pago distintos al efectivo, cajeros y banca virtual, siendo el de
mayor participación y teniendo como base a enero 2013 los montos se han incrementado
en 386.80%. Es un medio de pago global con tendencia creciente.
El aumento y la popularidad de los pagos electrónicos
entre los consumidores en el Perú y la accesibilidad a los mismos requieren la
necesidad de que el gobierno adopte políticas que fomenten el cambio a medios
de pagos electrónicos eficientes y seguros.
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Purchases: An Empirical Study of Their Payment Transaction Preferences. Journal & magazines, 8, 735-766. DOI: 10.1109/ACCESS.2019.2961785 https://ieeexplore.ieee.org/document/8939372
SUNAT
(2020) La bancarización.
https://orientacion.sunat.gob.pe/3420-02-la-bancarizacion-empresas
Tounekti, O., Ruiz-Martínez, A. & Skarmeta, A.
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